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江苏十一选五今天走势图:房地產企業所得稅稅務籌劃

江苏十一选五号码遗漏 www.pypna.com 來源:UC論文網2016-06-08 08:27

摘要:

房地產企業是推動我國經濟發展、促進市場經濟運轉的重要行業,為了增加房地產企業的稅收獲利,必須 對所得稅稅務進行籌劃,通過財務運用方面的措施來解決房地產企業面對的窘境。

  企業的稅務籌劃是企業H常經營過程中的重要策略之一,對于房地產企業來說,房地產工作設計的環節多而復雜,因此企業的稅務籌劃對于獲利來說起著至關重要的作用。面對如此繁多的納稅項目,房地產企業必須熟練掌握國家稅法的相關規定,對企業自身的經營狀況作出準確的剖析,制定出科學、優化的稅務籌劃方案,致力于提升企業的稅收利益。
  
  一、房地產企業所得稅稅務籌劃的概念與意義
  
  1.對房地產企業所得稅進行稅務籌劃,顧名思義就是根據實際的收支情況,為了保全企業自身的經營利益而對企業的稅務進行規劃設計,在保證遵守國家稅法相關規定的前提下,設計出最適合企業、盈利最大的稅務籌劃措施。企業作為活躍在我國經濟市場中的經濟分子,是享受國家提供的市場資源與其他一切企業經營不可缺少的重要資源的,向國家上繳企業所得稅,繳納稅費是企業的義不容辭的責任與義務。我國對企業征收企業所得稅的一切相關事務都是按照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》執行的,這個條例的頒布打破了以往不同類型企業納稅有差別的限制,避免了以往征稅過程中給企業帶來的問題和弊端,使得我國企業的稅務繳納更加公平、明確。為我國企業稅務的明確化、公開化提供了法律上的保障。
  
  2. 對企業的稅務實行財務籌劃有利于增強內部管理。企業在對自身的稅務實行稅收籌劃的時候就必須考慮各方面的因素,例如,企業的收益情況、經營戰略、企業所得稅的數額、特點等都影響著企業稅務籌劃的具體實行,在考慮的過程中,企業自然會選擇最優化的方案來經營企業,從而促進了企業的內部改善和管理,使企業向著更加優秀的方向發展。
  
  3. 對企業的稅務實行納稅籌劃有利于提高企業的名聲。在競爭激烈的市場中生存,良好的聲譽是企業擁有的一項資源,它能在企業經營的各個方面提升企業的競爭力,而良好的聲譽全靠企業日常經營管理的積累。對稅務實行納稅籌劃,首先便規范了企業行事的合法性,這一舉動將房地產企業與其他逃稅漏稅、不遵守法律法規的企業區別開來,自然而然會賺得大眾和廠商的信任,贏得良好的信譽和名聲。
  
  4. 對企業的稅務實行納稅籌劃有利于提高企業的收益。在合理合法的前提下,企業在經營過程中是可以做到有效避稅的。一旦企業不必要的稅收支出有所減少,就意味著企業的稅后收益有所增多,同時,在稅收優惠條件的限制下,企業會根據自身的情況進行經營活動的設計安排,不斷積累稅后利潤,實現企業價值的增加。
  
  二、房地產企業所得稅稅務籌劃現狀
  
  1. 房地產企業缺乏實行稅務籌劃的意識。納稅籌劃的含義與意義還沒有被所有的企業真正了解,因此,許多企業在經營的過程中,只顧著與稅收部門打好招呼,以降低稅負,甚至采取隱瞞、謊報收人的手段來獲取利益。卻從來不從自身經營策略的角度去考慮降低不必要的稅收,財務管理方面的意識也不強,導致企業的財務和稅收管理工作散漫不堪。
  
  2. 房地產企業稅務籌劃人員專業素質較低。房地產企業稅務籌劃工作并沒有想象中的那么簡單,需要非常專業的專業技能才能勝任這份工作,房地產企業需要聘用受過專業訓練的財務人員,來為企業稅務籌劃出謀劃策。而現階段,我國很多企業只是采用對稅務籌劃略懂一二的非專業財務人員來擔任這個職位,這對于企業的稅務籌劃來說不但沒有幫助,甚至還有阻礙的反作用。
  
  3. 房地產企業納稅籌劃的手段有待改善。國內一些房地產企業目光短淺,用一些違規的手段來為自己謀利,大部分企業只是集中考慮怎么將房地產開發的成本支出提升,以減少房地產企業的應繳稅費,而不是提升稅務籌劃的實用性和效率性,以減少不必要的稅收支出。長期違規的做法無法保證企業經營的順利進行,只好時刻在監管部門的眼皮底下“打擦邊球'
  
  三、房地產企業所得稅稅務籌劃有效措施分析
  
  1.制定有效合理的避稅措施,幫助企業獲得稅收利益。說到企業的稅收籌劃,合理避稅是不可缺少的重要途徑,企業在熟練掌握國家相關稅法規定后,在法律允許的框架內,可以對一些開發銷售環節中的稅收進行合理規避,來保證企業一定的稅收獲利。為了做到合理避稅,企業首先必須熟練掌握《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》中的各項規定,根據法律法規提供的限制條件來實行稅收管理,結合企業實際的發展狀況和經營戰略,適當的規避一部分稅收。
  
  2. 建立健全財務管理規范,提升內部財務管理水平??蒲Ц咝У牟莆窆芾砉ぷ髟諤岣咂笠稻芾硭降耐?,也能夠對企業稅務管理的完善起到有效作用。財務與稅收是緊密相連的關系,在進行必要的規避稅收時,企業要制定出正確的、符合自身發展的財務策劃,必須保證財務管理的規范化與合法化,為企業各環節的連接提供發展活力,同時關注經營管理和內部財務管理,將避稅措施立足于兩種管理之上,規范企業內部的財務核算,全面促進企業財務的健康發展。
  
  3. 收入總額的納稅籌劃。推遲納稅時間和分階段進行房地產開發都是完善房地產企業稅務籌劃的有效措施。企業如果能夠結合自身的房地產項目完工狀況和企業資金情況,可以相應的確定完工截止時間,推遲納稅時間,來為企業爭取更多的時間,達到緩解資金壓力的目的。房地產開發f項投資大,見效慢的項目,大部分企業都需要大額貸款來支持項目開展,一旦到了項目后期,企業的貸款就會帶來一定的損失,但是分期開發就會避免這些損失,且還會在一定程度上推遲規定納稅時間。
  
  4. 準予扣除項目的納稅籌劃o關于成本的納稅籌劃,房地產企業要著眼于固定資產使用年限和預計凈殘值,在稅收法規允許的范圍內減少固定資產使用年限,使前期成本和后期會計收益分別向前、向后移動,從而給企業提供了無償的資金支持;對于業務招待費和業務宣傳費的區分,房地產企業大可以利用二者含糊不清的界線來將支出適當平分,來保證能夠在年度繳稅之前去除;當企業處于虧損時期或處于免稅時期時,最好將企業的利息最大程度地變成資本,為多提折舊做好準備。
  
  綜上所述,稅收籌劃是房地產企業重要而有效的經營手段之一,在競爭激烈的市場中能夠給企業提供增加收益、減少不必要開支的機會,當然,企業的稅收籌劃都是在國家稅收相關法律法規允許的范圍內實行的。房地產企業應該努力鉆研國家稅收法規的各項規定,以求增加企業獲利,找到適合企業發展的出路。
 
     孫 樂(作者單位:沈陽維士金盛房地產開發有限責任公司)

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